Dr. en Derecho y L.C.C. José Manuel Miranda de Santiago
Socio fundador de Transfer Pricing Services, SC. Presidente del Consejo Directivo de la AMCPDF, mmiranda@preciosdetransferencia.com.mx
En un mundo donde la globalización y la digitalización han transformado la economía, la moral tributaria emerge como un pilar fundamental para asegurar sistemas fiscales justos y sostenibles. Este artículo profundiza en la compleja relación entre la moral tributaria y la evasión fiscal, examinando cómo las dinámicas globales y las iniciativas internacionales, como el Plan BEPS de la OCDE, están redefiniendo las estrategias para combatir la evasión fiscal y promover una mayor equidad en la tributación. A través de una exploración de los efectos de la evasión fiscal en las economías, tanto a nivel global como nacional, y la respuesta a los desafíos planteados por la economía digital, se busca comprender mejor cómo fortalecer la moral tributaria y avanzar hacia sistemas tributarios más justos y eficaces.
Aspectos ampliados de la moral tributaria
La moral tributaria no solo se ve afectada por la percepción directa de la eficacia gubernamental o la justicia del sistema tributario, sino también por el entorno económico global. La globalización y la digitalización de la economía han introducido complejidades adicionales en la tributación, donde las empresas multinacionales pueden explotar las lagunas legales para minimizar sus obligaciones fiscales. Esta situación plantea interrogantes sobre la equidad y la capacidad de los gobiernos para implementar un sistema tributario justo que reparta equitativamente la carga fiscal entre individuos y corporaciones, reforzando la importancia de una moral tributaria fuerte.
Efectos de la evasión fiscal en economías globales y nacionales
La evasión fiscal tiene repercusiones significativas en las economías tanto globales como nacionales. A nivel global, socava la equidad del sistema tributario internacional, afectando la competencia leal entre empresas y países. A nivel nacional, reduce los ingresos públicos disponibles para invertir en infraestructura, educación, salud y otros servicios públicos esenciales, afectando especialmente a los países en desarrollo. La evasión fiscal también puede conducir a una mayor carga tributaria para los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones, generando una percepción de injusticia y erosionando la confianza en el sistema tributario.
Iniciativas contra la evasión fiscal: El Plan BEPS de la OCDE
El Plan BEPS de la OCDE es una respuesta a los desafíos planteados por la economía globalizada, especialmente en lo que respecta a la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Este plan incluye una serie de medidas diseñadas para asegurar que los beneficios se impongan donde se generan las actividades económicas y se crea el valor. La implementación de este plan ha llevado a cambios significativos en las políticas fiscales internacionales, con más de 135 países comprometidos con su implementación, demostrando un esfuerzo coordinado para restaurar la integridad y la justicia en el sistema tributario internacional.
Tendencias recientes y digitalización de la economía
La digitalización de la economía presenta nuevos desafíos para la tributación. La capacidad de las empresas de operar a nivel global sin una presencia física en muchos de los mercados donde generan ingresos ha llevado a la necesidad de revisar las reglas tributarias internacionales. Esto incluye la introducción de impuestos a los servicios digitales en varios países, buscando garantizar que las empresas digitales contribuyan justamente a la economía de los países donde operan. Estas medidas reflejan un cambio hacia una mayor equidad fiscal en la era digital.
Conclusión
La moral tributaria y la lucha contra la evasión fiscal son esenciales para asegurar sistemas tributarios justos y eficientes que puedan financiar el bienestar social y promover el desarrollo sostenible. Las iniciativas internacionales como el Plan BEPS de la OCDE y los esfuerzos nacionales para adaptarse a la economía digital son pasos fundamentales hacia este objetivo. Sin embargo, es crucial continuar promoviendo la transparencia, la equidad y la responsabilidad, tanto entre los contribuyentes como en las políticas gubernamentales, para fortalecer la confianza en el sistema tributario y mejorar la moral tributaria a nivel global.
Descarga gratis nuestra revista Excelencia Profesional dando clic aquí
¡Mantente al día con el mundo de la contaduría!
Suscríbete a nuestro boletín informativo “Conversatorio Contable”, exclusivo de la Asociación Mexicana de Contadores Públicos. Recibe cada lunes las últimas noticias, tendencias, y consejos prácticos directamente de los expertos. ¡Únete a nuestra comunidad y lleva tu práctica contable al siguiente nivel!
Suscríbete
