La fiscalización internacional ha experimentado una metamorfosis: de auditorías manuales pasamos a inspecciones automatizadas; de controles locales a monitoreos globales. En este escenario, la inteligencia artificial (IA) se ha posicionado como una herramienta crucial para identificar riesgos fiscales, detectar patrones de evasión y valorar operaciones transfronterizas. Sin embargo, esta transformación plantea serios desafíos jurídicos, hermenéuticos y de derechos fundamentales.

En los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha invertido en procesos de transformación digital que han redefinido la relación entre el fisco y los contribuyentes en México. Este nuevo modelo, conocido como Plan Maestro, consiste en una fiscalización digital con visión 360 y representa una estrategia integral para supervisar el cumplimiento fiscal utilizando el (Big Data) que es generado por los mismos contribuyentes mediante la generación de los CFDI’s, inteligencia artificial (IA) y generación de modelos de riesgo como las tasas efectivas.

La fiscalización digital 360 en el comercio exterior se ha convertido en un tema crucial para las empresas que operan en un entorno globalizado. En un mundo donde la tecnología avanza a pasos agigantados, las autoridades fiscales han adoptado herramientas digitales para optimizar la supervisión y control del comercio internacional. Esto se traduce en un enfoque integral que permite a las agencias recabar información de diversas fuentes, garantizando el cumplimiento de las normativas fiscales y aduaneras. Esta investigación se centra en el análisis de las implicaciones de la fiscalización digital 360, sus beneficios, desafíos y el marco normativo que la sustenta.