Recientemente, un Juez Federal emitió una orden de aprehensión en contra de Jorge Yáñez Polo, ex contador de Emilio Lozoya Austin, por no haberse presentado a cumplir con la prisión preventiva oficiosa decretada dentro del proceso penal que se sigue en su contra desde 2020, por el delito de defraudación fiscal, en razón de que el mismo aparentemente omitió el pago de impuesto sobre la renta por más de 28 millones de pesos, correspondiente a diversos ejercicios fiscales, de entre 2014 y 2018. Cabe recordar que la defraudación fiscal es uno de los ilícitos subyacentes del tipo penal contenido en el 400 bis del Código Penal Federal y, por ende, la Fiscalía General de la República podría enderezar o iniciar una nueva acción penal en contra del ex contador de Lozoya Austin, por el delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita (ORPI), de considerar que hay elementos o indicios que presuman la existencia de este tipo de operaciones y de la posible configuración del tipo penal por las acciones del referido contador. No debe olvidarse que el delito previsto en el citado artículo 400 bis es de carácter autónomo y, por ende, no se requiere sentencia definitiva en el caso de la defraudación fiscal, para que se le inicie un nuevo proceso por el delito ORPI. Es conveniente recordar que uno de los elementos subjetivos del 400 bis es que se conozca la procedencia ilícita de los recursos que se utilizan para realizar operaciones económicas y, en ese sentido y analizando el caso de los contadores públicos que prestan sus servicios profesionales como tal, este elemento podría considerarse que se configura de manera automática o es presumiblemente acreditado, ya que son precisamente los expertos que conocen la fuente de la riqueza de sus clientes y son los que llevan los registros contables y hacen cuadrar las operaciones financieras con la contabilidad de la persona o de la organización para la que prestan sus servicios profesionales. Finalmente, ante este contexto cabe dejar la pregunta a nuestra comunidad, ¿de qué manera consideran que podría evitarse una responsabilidad penal para el contador público en un caso como el que se comenta?
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Fuente:
Tapia Sandoval, A. (25 de diciembre de 2023). FGR va tras contador de Emilio Lozoya por defraudación fiscal de 28 mdp. Infobae. Recuperado de https://www.infobae.com/mexico/2023/12/26/fgr-va-tras-contador-de-emilio-lozoya-por-defraudacion-fiscal-de-28-mdp/