07 Y 08 NOV. MÓDULO I. ENTORNO FISCAL (Riesgos, oportunidades y
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estructuras para los nuevos esquemas de fiscalización)
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I Las personas morales
a) Concepto
b) Tipos de personas morales
c) Alcances en materia fiscal
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II Obligaciones fiscales de las personas morales
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III Conceptos que deben considerar como ingresos acumulables
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IV Momento de acumulación de los ingresos
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V Determinación de la Participación de los Trabajadores en la Utilidades
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VI Deducciones autorizadas
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VII Requisitos de las deducciones autorizadas
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a) Requisitos de las deducciones en general
b) Requisitos para la deducción de las nóminas
c) Subcontratación laboral, ¿Qué es y cuáles son sus implicaciones fiscales?
d) Costo de ventas, requisitos para su deducción
e) Deducciones de inversiones
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VIII Gastos no deducibles
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IX Nuevo régimen opcional para personas morales
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X Personas morales “unipersonales”
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XI Responsabilidad penal de las personas morales en materia fiscal
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XII Distribución de dividendos
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XIII Reembolso de capital
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XIV CUFIN y CUCA
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XV Contabilidad electrónica y su envío a través del buzón tributario
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XVI Riesgos de las revisiones electrónicas para las personas morales
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XVII Alternativas de planeación fiscal para personas morales que no incurren en
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simulación ni prácticas fiscales indebidas
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XVIII Conclusiones y recomendaciones
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Y 15 NOV. MÓDULO II. PERSONAS MORALES
1.
Principios constitucionales y elementos esenciales del IVA.
1.1.
Principios constitucionales de las contribuciones.
1.2.
El IVA como base del sistema fiscal indirecto en México
1.3.
Sujeto, hecho, base y tasa imponible.
1.4.
Diferentes tasas impositivas y sus efectos fiscales.
1.5.
Momento de causación y medios de extinción de las obligaciones.
2.
Aplicaciones generales (Puntos finos de los capítulos)
2.1.
Requisitos para Acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado.
2.2.
Derecho del contribuyente al Acreditamiento, devolución o compensación.
2.3.
“Enajenación de bienes”.
2.5.
“Prestación de servicios independientes”.
2.6.
“Uso o goce temporal de bienes”.
2.7.
“Importación de bienes y servicios”.
2.8.
“Exportación de bienes y servicios”.
3.
Obligaciones de los contribuyentes (Aspectos relevantes)
3.1.
Llevar contabilidad.
3.2.
Expedir y entregar comprobantes fiscales.
3.3.
Presentar declaraciones periódicas.
4.
Facultades de las autoridades.
4.1.
Determinación presuntiva del valor de actos o actividades.
4.2.
Supuestos que generan las determinaciones presuntivas del valor de actos o
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actividades
4.3.
Medidas preventivas a considerar para evitar las determinaciones presuntivas.
4.4.
Medidas correctivas ante una presuntiva del Impuesto al Valor Agregado
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determinada por las autoridades fiscales
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Y 28 NOV. MÓDULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
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I Teoría de la Planeación fiscal
a) Concepto
b) El derecho de los particulares a planear su economía
c) Soporte Constitucional
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II Límites a la planeación fiscal: Defraudación fiscal y abuso del derecho
a) Concepto
b) Alcances
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III Simulación de actos jurídicos
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IV Metodología de la planeación fiscal
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V Beneficios de la planeación fiscal
a) Beneficios implícitos y explícitos en las disposiciones fiscales
b) Beneficios implícitos y explícitos en decretos, reglas y reglamentos
c) Beneficios mediante estrategias fiscales
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VI Marco jurídico de la planeación fiscal
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VII Soportes a la planeación fiscal
a) Contables
b) Jurídicos
c) Fiscales
d) Documentales
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VIII Métodos de interpretación jurídica y su importancia en la planeación fiscal
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IX Esquemas agresivos de planeación fiscal y sus riesgos
a) Empresas facturadoras de operaciones simuladas (EFOS)
b) Empresas que deducen operaciones simuladas (EDOS)
c) Outsourcing
d) Otros
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X Figuras fiscales alternativas
a) ¿Persona física o persona moral?
b) Sociedades mercantiles en general
c) Sociedades cooperativas
d) Sociedades y asociaciones civiles
e) Asociación en participación
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XI Herramientas de planeación fiscal
a) Remuneraciones a los trabajadores (Ingresos exentos e ingresos no objeto)
b) Seguros y fondos de pensiones
c) Copropiedad y sociedad conyugal
d) Régimen de incorporación fiscal
e) Esquemas de remuneración a socios y accionistas
f) Otras figuras
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XII Conclusiones y recomendaciones
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NOV Y 05 DIC. MÓDULO IV.
TIPS DE PLANEACIÓN FISCAL Y FINANCIERA
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y 22
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I Radiografía fiscal y financiera
a) Concepto
b) Objetivo
c) Alcances
d) Documentos fuente
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i Estados financieros
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ii Información fiscal (Declaraciones y papeles de trabajo)
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II Análisis e interpretación de Estados Financieros
a) NIF y estados financieros
b) Concepto
c) Métodos
d) Lectura e interpretación de los Estados Financieros
e) Conclusiones
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III Documentos requeridos para la radiografía fiscal
a) Declaración anual
b) Pagos provisionales y definitivos mensuales
c) Papeles de trabajo
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i Determinación del impuesto anual
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ii Determinación de la PTU
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iii Pagos provisionales
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iv Pagos definitivos
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v Ajuste anual por inflación
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vi Deducción de inversiones
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vii Costos
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viii Conciliación contable y fiscal
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ix Pérdidas fiscales
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x Determinación de CUCA y CUFIN
d) Conclusiones generales
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IV Determinación de impuestos diferidos
a) Concepto
b) Papeles de trabajo
c) Lectura
d) Interpretación
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V Información de situación fiscal y financiera
a) Objetivo
b) Alcances
c) Limitaciones
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VI Conclusiones y recomendaciones
06
Y 12 DIC. MÓDULO V.
RADIOGRAFÍA FISCAL Y FINANCIERA DE LA EMPRESA
(INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y SITUACIÓN FISCAL)
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I Entorno jurídico de la administración de recursos humanos
a) Aspectos constitucionales
b) Jerarquía de leyes
c) Disposiciones laborales
d) Disposiciones fiscales
e) Disposiciones de seguridad social
f) Disposiciones locales
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II Las relaciones laborales en el marco de la Ley Federal del Trabajo
a) Concepto
b) Características
c) Alcances
d) Documentos requeridos (el expediente laboral)
e) Salario, integración y otras remuneraciones salariales
f) Finiquitos y liquidaciones
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III Aspectos fiscales de las relaciones laborales
a) Clasificación de ingresos por salarios
b) Conceptos asimilados
c) Análisis de los ingresos no objeto y sus beneficios
d) Análisis de los conceptos exentos, ventajas y desventajas
e) Obligaciones fiscales que derivan de las relaciones laborales
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i Inscripción de trabajadores
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ii Expedición de CFDI y su complemento
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iii Retención y entero
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iv Cálculo del impuesto anual
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v Otras obligaciones fiscales
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IV Seguridad social en las relaciones laborales
a) Concepto
b) El régimen obligatorio, seguros y características
c) Integración salarial
d) Pago de cuotas obrero patronales
e) INFONAVIT
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V Contribuciones locales
a) Objetivo
b) Alcances
c) Características y particularidades en algunas entidades federativas (CDMX y
EDOMEX)
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VI El régimen de subcontratación
a) Concepto
b) Características
c) Obligaciones derivadas
d) Beneficios y riesgos
e) Lavado de dinero
f) La norma mexicana de subcontratación
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VII Los planes de previsión social, ¿Obligatorios, necesarios u opcionales?
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VIII Pagos al extranjero
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IX Conclusiones y recomendaciones
7
MÓDULO Pagos al extranjero e introducción a los tratados de doble imposición
Dirigido: contadores, abogados, auditores externos, asedores de estudios de precios de transferencia, comisarios y personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales
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Objetivo: el participante adquirirá los conocimientos para cumplir con las disposiciones en materia de pagos al extranjero y la correcta aplicación de los tratados para evitar la doble imposición fiscal, así como el tratamiento de los pagos a partes relacionadas residentes en el extranjero
Temario:
0.
Bases constitucionales de los pagos al extranjero
1.
Sujetos obligados a retención y obligaciones formales
2.
Análisis de los conceptos: residencia, Establecimiento Permanente y fuente de riqueza
3.
Sujetos solidarios de las retenciones de pagos al extranjero
4.
Requisitos de deducibilidad de pagos al extranjero
5.
Requisitos de los CFDIs y su cancelación según RMF 2022
6.
Piramidación de pagos al extranjero, casos de aplicación.
7.
Pagos que beneficien o eviten erogaciones a residentes en el extranjero
8.
Análisis de los pagos por asistencia técnica y publicidad conforme a las nuevas normas de 2022, concepto al CFF , momento causal y tasa de retención.
9.
Análisis de los pagos por concepto de servicios personales subordinados,momento causal y tasa de retención.
10.
Análisis de los pagos por concepto de servicios profesionales pagados al extranjero,momento causal y tasa de retención.
11.
Análisis de los pagos por concepto de arrendamiento de bienes muebles,momento causal y tasa de retención.
12.
Análisis de los pagos de regalías,momento causal y tasa de retención. ( énfasis al tratamiento de software)
13.
Análisis de los pagos por concepto de dividendos y ganancias de capital,momento causal y tasa de retención.
14.
La aplicación de tratados para pagos al extranjero, requisitos.
15.
Análisis de los pagos al extranjero a residentes en REFIPRES. momento causal y tasa de retención.
16.
Análisis de los pagos al extranjero tratándose de partes relacionadas. momento causal y tasa de retención.
17.
Generalidades de los BEPS
18.
Sanciones y delitos fiscales
