D.C.F. M.H.D. M.C.M. E.D.F. L.D. y C.P.C. Martha Elizabeth López Vázquez
Compliance desde el contexto de la cuarta revolución industrial implica una transformación desde la forma que se gestiona el riesgo y las amenazas empresariales, como la forma en que se gestionan las obligaciones fiscales y como las autoridades fiscales supervisan el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Con el desarrollo de nuevas tecnologías, la innovación tecnológica, el internet de las cosas, la robótica, la realidad aumentada y la adopción de diversas herramientas tecnológicas y de innovación, la eficiencia y la transparencia de la gestión administrativa, financiera y fiscal de las empresas a nivel mundial y México no es la excepción plantea nuevos desafíos en términos de cumplimiento normativo y ética, como en materia de fiscalización por parte de las autoridades fiscales y el cumplimiento fiscal en las empresas.
El Compliance fiscal o cumplimiento fiscal de las empresas y la fiscalización mediante el uso de la (IA), las nuevas tecnologías en el contexto de la cuarta revolución industrial implican una transformación significativa en la forma en que las empresas gestionan sus obligaciones fiscales y como las autoridades fiscalizadoras supervisas el cumplimiento.
Estos aspectos son claves en la gestión y administración fiscal en la cuarta revolución industrial.
El Cumplimiento Fiscal De Las Empresas
Establecer un plan de cumplimiento de Normativas Fiscales a la medida y a las posibilidades económicas y tecnológicas de cada empresa, considerando que:
Indistintamente de su tamaño, multinacionales, nacionales, grandes empresas, medianas empresas o microempresas, estas deben garantizar el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones fiscales aplicables en las jurisdicciones legales y fiscales donde operan.
Fomentar El Apego A La Transparencia Y A La Ética
Adoptar prácticas fiscales transparentes y éticas no solo ayuda a cumplir con las normativas, legislaciones fiscales, sino que también mejora la reputación de la empresa y fomenta la confianza entre los stakeholders o partes interesadas, accionistas, proveedores clientes.
Contar Con Documentación Adecuada Documental Y En Medios Digitales.
Contribuir a mantener una documentación clara y precisa de todas las transacciones financieras, ya sea por medios manuales, documentales y digitales, será esencial para demostrar, acreditar la materialidad de sus operaciones y el cumplimiento en caso de auditorías fiscales.
(Esto incluye facturas, contratos, convenios y registros contables manuales y en medios digitales para tener información, soporte de dichos elementos y poder acreditar la materialidad y razón de negocios, como poder acreditar aspectos de carácter económico y operativo de sus transacciones económicas).
Diseñar Programas De Capacitación Y Formación
Ante el desarrollo de nuevas tecnologías y la forma de operar de las empresas indistintamente de su tamaño, en indispensable capacitar al personal en cuestiones fiscales y en la importancia del Compliance fiscal en la cuarta revolución industrial (innovación y desarrollo tecnológico cuarta revolución en las tecnologías de información, IA, internet de la cosa, realidad aumentada, algoritmos, etc.) Esto asegura que todos los empleados involucrados en la gestión financiera y operativa comprendan sus responsabilidades de las nuevas tecnologías en la administración fiscal empresarial.
Necesaria Gestión de Riesgos Fiscales
La identificación y gestión de riesgos relacionados con aspectos fiscales son fundamentales. Las empresas deben evaluar riesgos potenciales, como errores en la declaración de impuestos, incumplimiento de regulaciones y exposición a auditorías, por errores en la presentación de la información, como en los registros y gestión de comprobantes fiscales de ingresos y egresos.
(Determinar el riesgo de no cumplir con los lineamientos y especificaciones a la hora de emitir o recibir comprobantes fiscales de sus operaciones).
Consideraciones en la Fiscalización Con IA y Nuevas Tecnologías
Conlleva la automatización de procesos
La IA y el análisis de datos están automatizando procesos fiscales, como la declaración de impuestos y la recopilación de datos, generando actos de aclaración de diferencias fiscales de manera automatizada. Esto reduce errores humanos y mejora la eficiencia en el cumplimiento, pero también ello no representa que sea 100% confiable o verificable de manera automática, por ello se requiere e invita al contribuyente a aclarar las diferencias.
Monitoreo en Tiempo Real
Dentro de esto es de destacar que la fiscalización ya puede llevarse a cabo en tiempo real, gracias a la integración de tecnologías que monitorean las transacciones financieras de las empresas. Esto puede llevar a una detección más temprana de irregularidades o comportamientos sospechosos, caídas en la recaudación, aumentos y disminuciones de ingresos y de valores observables por las autoridades a través de estos medios. Las autoridades se apoyan en las nuevas tecnologías, llevando un control de la recaudación acorde a estadísticas, métricas y valores determinados con las soluciones de las tecnologías de la información, la planeación de la recaudación y la fiscalización continua.
Los Beneficios del Análisis Predictivo
La inteligencia cibernética en la fiscalización se apoya en las tecnologías de análisis predictivo permiten a las autoridades fiscales identificar patrones y tendencias de incumplimiento, lo que facilita la planificación de auditorías y la asignación de recursos de manera más eficaz transparente y equitativa.
Detección de Fraude y Posibles Inconsistencias, Supuestas Discrepancias o Diferencias en la Información Declarada y la que Determinan las Plataformas
La IA puede ser utilizada para identificar diferencias, comportamientos inusuales, en los datos fiscales que podrían indicar fraude, supuestas irregularidades, diferencias o estimaciones diferentes. Las técnicas de machine learning permiten reconocer patrones que podrían pasar desapercibidos en revisiones manuales.
Los Procesos de Fiscalización Integran Interoperabilidad y Compartición de Datos
La digitalización facilita la interoperabilidad entre sistemas fiscales y contables como financiera, lo que permite un acceso más fluido a la información y mejora la colaboración entre autoridades fiscales y empresas.
Una Atractiva Mejora de la Experiencia del Contribuyente
Las nuevas tecnologías pueden facilitar el cumplimiento para las empresas o a las personas físicas con actividad empresarial, proporcionando herramientas que simplifican la presentación de declaraciones y el pago de impuestos, mejorando así la experiencia del contribuyente.
En resumen, el Compliance fiscal y la fiscalización mediante IA y nuevas tecnologías en la cuarta revolución industrial están transformando la forma en que las empresas y las autoridades fiscales operan.
El cumplimiento fiscal y el desarrollo de la economía en la llamada cuarta resolución industrial traen implícitos retos y desafíos para las pequeñas y microempresas en México, entre ellos
- La evolución de las normativas nuevas, reglas y regulaciones para abordar el uso de tecnologías emergentes en los procesos fiscales es un verdadero reto y debe capacitarse al personal para lograr una mejor coordinación de las diferentes áreas de la empresa.
- Ética en el uso de tecnologías: Es fundamental que las empresas como las autoridades fiscales actúen éticamente al implementar tecnologías en sus procesos fiscales, asegurándose de que los datos sean manejados de manera responsable y cumpliendo con las regulaciones de protección de datos.
- Colaboración entre dependencias e instituciones como la Interacción entre Empresas y Autoridades Fiscales para fortalecer la relación entre las empresas y las autoridades fiscales fomentando un enfoque más colaborativo, en la transparencia y la comunicación efectiva en lugar de la confrontación.
- Impulsar la economía fomentando prácticas de fiscalización más efectivas y a su vez más acorde a las condiciones socioeconómicas de las empresas, integrando gradualmente un avance en el manejo correcto y apegado a las reglas y normativas fiscales de las plataformas fiscales.