Fiscalización 2026: Qué revisará el SAT, a quiénes auditará y cómo prepararse

INTRODUCCIÓN

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el Comunicado 01/2026, mediante el cual establece mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría, alineadas al Plan Maestro 2026 “Atención al contribuyente y fiscalización”.[1]

Este anuncio marca un cambio relevante en la estrategia de fiscalización, priorizando menos auditorías, mayor eficiencia recaudatoria, criterios uniformes y un enfoque basado en riesgos fiscales reales, lo cual obliga a los contribuyentes a fortalecer su control interno, cumplimiento fiscal y soporte documental

DESARROLLO

¿Qué anuncia el SAT para 2026?

El SAT establece las siguientes líneas estratégicas para la fiscalización 2026:

1. Publicación del Plan Maestro 2026

Se formaliza el Plan Maestro 2026 “Atención al contribuyente y fiscalización”, como documento rector de la política fiscal para el ejercicio 2026

2. Una sola auditoría por contribuyente

En caso de incumplimiento fiscal, solo se realizará una auditoría por contribuyente, evitando revisiones múltiples sobre los mismos ejercicios o conceptos

3. Auditorías por muestreo

El SAT no solicitará el 100% de la información, sino muestras representativas de las partidas revisadas, alineándose a prácticas de auditoría financiera y fiscal modernas

PLAN MAESTRO 2026

Contribuyentes bajo mayor riesgo de fiscalización

El SAT enfocará sus revisiones principalmente en quienes realicen las siguientes conductas:

• Operaciones con factureras o nomineras
• Pérdidas fiscales recurrentes
• Simulación o abuso de deducciones
• Ingresos no declarados
• Uso indebido de estímulos fiscales
• Inconsistencias entre compras de importaciones y ventas
• Importaciones con precios por debajo de mercado
• Incumplimiento en retenciones de empleados
• Operaciones con paraísos fiscales
• Devoluciones improcedentes
• Tasa efectiva de ISR menor respecto a su sector económico

Este enfoque confirma el uso intensivo de análisis de datos, cruces de CFDI, comercio exterior y algoritmos de riesgo fiscal.

CRITERIOS UNIFORMES DE FISCALIZACIÓN

El SAT garantizará criterios homogéneos en todas sus oficinas, particularmente en partidas como:

• Descuentos
• Depósitos no identificados
• Materialidad de operaciones
• Mercadotecnia
• Importaciones
• Regulaciones no arancelarias
• Permisos, certificaciones y autorizaciones de comercio exterior

Esto reduce la discrecionalidad, pero incrementa la exigencia documental.

Tiempo promedio de devolución de saldos a favor de personas físicas

La reducción en los tiempos promedio de devolución representa un avance relevante en eficiencia administrativa por parte de la autoridad fiscal. Que las personas físicas reciban su devolución en aproximadamente 5 días y las empresas en 30 días muestra un esfuerzo por agilizar los procesos, aun cuando la ley otorga al SAT un plazo máximo de 40 días hábiles para efectuarla.

No obstante, es importante subrayar que estos plazos más cortos no constituyen una obligación legal, sino un promedio operativo sujeto a validaciones automáticas, cruces de información y posibles revisiones. Por ello, para acceder a estas devoluciones rápidas, los contribuyentes deben asegurar que su información fiscal sea consistente, completa y correctamente declarada, evitando discrepancias en CFDI, retenciones, pagos provisionales y declaraciones informativas.

En la práctica, una correcta planeación fiscal y un adecuado control documental siguen siendo determinantes para que las devoluciones se realicen dentro de estos plazos optimizados y no se extiendan hasta el límite legal.

Síndicos del contribuyente

Papel clave en la fiscalización 2026

Los síndicos autorizados funcionan como intermediarios entre contribuyentes y SAT, canalizando:

• Quejas
• Denuncias
• Inconsistencias en auditorías
• Aplicación indebida de criterios
• Planteamientos formulados por los síndicos en relación con las problemáticas que enfrentan los contribuyentes.

El SAT reconoce formalmente este canal como parte de la transparencia institucional. Consulta el directorio de Síndicos autorizados en el siguiente enlace:

🔗 https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/sapsnet/publico/ConsultaSindicos.aspx

¿Cómo te puede apoyar un Síndico del Contribuyente?

Si te interesa conocer más sobre cómo puede ayudarte un Síndico del Contribuyente, te invito a leer el artículo de mi colega y compañera de la Comisión de Síndicos y PRODECON de la Asociación Mexicana de Contadores Públicos, Colegio Profesional en el Distrito Federal, A.C. (AMCP), la C.P.C. Gloria Arévalo Reyes, integrante de dicha comisión, titulado “La Desconocida Labor del Síndico”, publicado en la revista No. 306, correspondiente al mes de agosto de 2025. Puedes consultarlo en el siguiente enlace:

🔗 https://issuu.com/amcp_df/docs/revista_excelencia_profesional_agosto_2025/6

EJEMPLOS PRÁCTICOS

Ejemplo 1: Pérdidas fiscales recurrentes

Una empresa reporta pérdidas durante 4 ejercicios consecutivos, pero mantiene altos niveles de facturación y flujo de efectivo.

Riesgo SAT: Simulación de deducciones o manipulación de costos.

Ejemplo 2: Depósitos no identificados

Persona moral recibe depósitos bancarios sin respaldo en CFDI ni contratos.
Riesgo SAT: Ingresos omitidos.

Ejemplo 3: Importaciones subvaluadas

Empresa importa mercancía con precios inferiores al mercado y sin cumplir regulaciones no arancelarias.

Riesgo SAT: Créditos fiscales, multas y delitos fiscales.

Links de consultas y denuncias SAT

El SAT recuerda los siguientes canales oficiales:

• Correo: denuncias@sat.gob.mx
• Marca SAT: 55 6272 2222 / 55 6272 2728, opción 8
• Portal SAT – Quejas y Denuncias:
  https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/quejas-o-denuncias
• App SAT Móvil – apartado Quejas y Denuncias
• Directorio de Síndicos:
  http://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/sapsnet/publico/ConsultaSindicos.aspx

CONCLUSIÓN

El Plan Maestro 2026 del SAT no implica una fiscalización más laxa, sino más estratégica, selectiva y tecnológica. Menos auditorías no significa menos riesgo, sino auditorías mejor dirigidas.

Para los contribuyentes, 2026 exige: Contabilidad sólida, CFDI congruentes, sustancia económica real, control de deducciones y pérdidas, planeación fiscal documentada.

La prevención será la mejor defensa ante la fiscalización inteligente del SAT.

Frase célebre

Si sientes pasión por lo que haces, tendrás más probabilidades de triunfar (SERGEY BRIN “Google”).

[1] https://www.gob.mx/sat/prensa/sat-da-a-conocer-mejores-practicas-de-transparencia-en-los-procesos-de-auditoria-01-2026?idiom=es